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广西师范学院《内部审计工作实施条例》（试行）
作者：审计室    审计室来源：本站原创    点击数：    更新时间：2005-11-17
    第一章 总则

 第一条  为贯彻执行国家财经法规，维护财经法纪，提高教育经费的使用效益，根据国家教委9号令发布的《教育系统内部审计工作规定》（以下简称《规定》）以及广西壮族自治区教委、区审计署联合签署（1992年）258号文《广西壮族自治区教育系统内部审计工作实施办法》结合我院实际情况特制定本条例。
 第二条   我院审计工作在院长的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，对本院及所属各单位部门的经济活动进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对院长负责并报告工作。
 第三条   我院审计室接受区教委审计机构的，同时负责对本院二级核处机构内审工作的业务指导。

 第二章 审计机构和审计人员
  
 第四条 按《规定》，我院设立与本院财务机构相同级别的、相对独立的内部审计机构。
 第五条 按审计法规和区教委的规定，学院审计室暂定专职审计人员2人。
 第六条 审计人员要从我院已获得助理会计师以上职称的财务人员担任，而且还须具备一定审计专业知识。
 第七条 审计人员与财务人员定期交换工作岗位。审计人员的政治待遇、生活福利待遇、技术职称评聘等享有与同级财务人员同等待遇。
 第八条 审计人员应依法审计，忠于职守，支持原则，公正廉洁，保守秘密。
 第九条 审计人员依法行使职权，受法律保护，任何单位、部门和个人不得设置障碍和打击报复。

 第三章 审计范围和职权

（一）与财务收支有关的经济活动及其经济效益；
（二）单位财务收支计划或预算执行和决算
（三）预算内和预算外资金、经营资金及其基本建设投资（含专项投资、自筹投资）的核算、管理和使用。
（四）单位财产的管理。包括设备购置、验收、使用、报废损失和变价处理等管理情况；
（五）对世行贷款的资金使用情况进行监督检查。
（六）国家财经法纪的执行情况；
（七）单位和部门内部控制制度的建立、执行情况；
（八）所属单位的厂长、经理的经济情况责任；
（九）重要经济合同签订的合法性、合规性、有效性及其执行情况；
（十）国家审计机关委托的、上级审计机构部署的及本单位领导交办的审计事项。
第十一条 审计机构的主要职权
（一）要求被审单位和部门按时报送有关的材料；
（二）检查被审单位会计凭证、帐表、决算、预算、资金和财产，查阅有关文件和资料；
（三）参加有关会议；
（四）对审计中的有关事项，向有关单位和部门人员调查并索取证明材料；
（五）对正在进行违反财经法纪、严重损失浪费行为的，提出临时制止措施；
（六）对审计中发现的问题，可了随时向单位及领导提出改善管理、、提高效益，完善内部控制持、制度的建议；
（七）对模范执行财经制度、维护财经法纪、经济效益显著的单位和个人提出表扬、奖励的建议；
（八）检查监督经领导批准的审计结论和处理决定的执行情况；
（九）及时向上级主管部门或上级审计机关反映审计工作中重大事项。

第四章 审计工作程序

第十二条 根据上级审计机关的部署和我院领导的决定，结合我院的具体情况，拟定审计工作计划，报经学领导批准后，组织实施。
第十三条 实施审计时，应当事先通知被审单位和部门。
第十四条 到被审单位进行审计，应出示审计通知书或有关函件，并送交审计工作方案，被审单位、部门和有关人员必须配合。
第十五条 审计终结，提出审计报告，征求被审单位意见后，做出审计结论和处理决定，报经学院主要领导人批准后下达。
第十六条 被审单位、部门必须认真计结论和处理决定，被审单位、部门在接到审计结论和处理决定之日起三十日内，应写出执行情况书面材料报学院主要领导同时抄关审计室。
第十七条 被审单位、部门对审计结论和处理决定有异议时，可在收到审计结论和处理决定之日起十五日内，向审计机构所在单位领导人提出，单位领导人在二十日内作出是否更改的决定。
第十八条 审计事项结束后，应建立审计档案，按有关规定进行管理。

第五章 法律责任

第十九条 在审计活动过程中，审计机构的审计人员，被审单位、部门或人员，若有关违反国家教委9号令发布的《规定》行为的，按《规定》第五章有关条款处理。

第六章 附则

第二十条 本办法从批准之日起施行。

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一九九六年三月十五日
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